Eine Steuer ist eine obligatorische finanzielle Abgabe oder eine andere Art von Abgabe, die ein Steuerpflichtiger (eine natürliche oder eine andere juristische Person) von einer Regierungsorganisation erhebt, um verschiedene öffentliche Ausgaben zu finanzieren. In Kenia ist die Kenya Revenue Authority (KRA) für die Bewertung, Erhebung und Verbuchung aller Einnahmen zuständig, die dem Staat zustehen. Grundsätzlich fallen für den Steuerpflichtigen zwei Arten von Steuern an. direkte und indirekte Steuern. Eine direkte Steuer wie die Einkommensteuer wird auf das Einkommen oder den Gewinn der Person erhoben, die die Steuer bezahlt. Andererseits fällt beim Kauf von Waren oder Dienstleistungen eine indirekte Steuer an.
1. Einkommenssteuer
Die Einkommensteuer ist eine direkte Steuer, die auf das gesamte Einkommen einer Person, ob in Kenia ansässig oder nicht ansässig, erhoben wird oder aus Kenia stammt. Die Einkommensteuer wird erhoben auf:
- Geschäftseinkommen aus jedem Gewerbe oder Beruf.
- Arbeitseinkommen.
- Mieteinnahmen.
- Erträge aus Kapitalanlagen.
- Einkünfte aus erbrachten Dienstleistungen u.a.
- Renten unter anderem.
Je nach Einkommensquelle gibt es unterschiedliche Methoden, Einkommenssteuern von Unternehmen und Personengesellschaften zu erheben.
A. Körperschaftsteuer
Hierbei handelt es sich um eine Form der Einkommensteuer, die Körperschaften wie Gesellschaften mit beschränkter Haftung, Trusts und Genossenschaften auf ihr Jahreseinkommen erhoben wird. Unternehmen mit Sitz außerhalb Kenias, die jedoch in Kenia tätig sind oder eine Niederlassung in Kenia haben, zahlen die Körperschaftssteuer nur für Einkünfte innerhalb Kenias. Der Steuersatz für gebietsansässige Unternehmen beträgt 30% und für gebietsfremde Kapitalgesellschaften 37.5% für alle steuerpflichtigen Gewinne.
b. Bezahlen Sie, wie Sie verdienen (PAYE)
Dies ist eine Methode zur Erhebung der Quellensteuer bei Erwerbstätigen. Gesellschaften und Personengesellschaften mit Arbeitnehmern sind verpflichtet, an jedem Zahltag einen Monat lang Steuern nach den jeweils geltenden Steuersätzen von den Gehältern oder Löhnen ihrer Arbeitnehmer abzuziehen und am oder vor dem 9. des Folgemonats an die KRA abzuführen. Das monatlich zu versteuernde Einkommen setzt sich wie folgt zusammen:
Nein. | Einkommensgruppe | MwSt % |
1. | Ksh 11,180 und darunter | 10% |
2. | Ksh 11,181 zu Ksh 21,714 | 15% |
3. | Ksh 21715 zu Ksh 32,248 | 20% |
4. | Ksh 32,249 zu Ksh 42,781 | 25% |
5. | Ksh. 42,782 und höher | 30% |
c. Quellensteuer (WHT)
Dies ist eine Steuer, die zum Zeitpunkt der Zahlung an Nicht-Arbeitnehmer von bestimmten Einkommensklassen abgezogen werden kann. WHT wird bei folgenden Einnahmequellen an der Quelle abgezogen:
- Zinsen
- Dividenden
- Lizenzgebühren
- Management- oder Berufsgebühren (einschließlich Beratungs-, Agentur- oder Vertragsgebühren)
- Kommissionen
- Pensionen
- Miete erhalten von Ausländern
- Andere Zahlungen angegeben
Unternehmen und Personengesellschaften, die die Zahlung vornehmen, sind für den Abzug und die Abführung der Steuer an den Commissioner of Domestic Taxes verantwortlich. WHT-Tarife für Einwohner:
Nein. | WHT-Steuer | MwSt % |
1. | Dividendenertrag | 10% |
2. | Qualitätsdividende | 5% |
3. | Lizenzgebühren | 5% |
4. | Beratungs- / Vermittlungsgebühren | 5% |
5. | Vertragsgebühren | 3% |
6. | Zinsen aus Inhaberinstrumenten | 25% |
7. | Zinsen aus Staatsanleihen | 15% |
8. | Qualifizierende Zinsen aus Immobilienanleihen | 10% |
9. | Berechtigtes Interesse aus Inhaberinstrumenten | 20% |
10 | Versicherungsprovisionen | 5% |
11 | Versicherungsprovisionen | 10% |
WHT-Tarife für Nichtansässige:
Nein. | WHT-Steuer | MwSt % |
1. | Dividendenertrag | 15% |
2. | Lizenzgebühren | 20% |
3. | Mietprämie für unbewegliches Vermögen | 30% |
4. | Mietprämie für bewegliche Sachen | 15% |
5. | Management- und Berufsgebühren | 20% |
6. | Rente / Altersrente | 5% |
7. | Aussehen oder Aufführungsgebühren | 20% |
8. | Einen Auftritt unterstützen / arrangieren | 20% |
9. | Management- oder Professional-Gebühren | 12.5% |
10 | Zinsen auf Inhaberpapiere | 20% |
D. Vorsteuer
Dies ist eine Steuer, die im Voraus gezahlt wird, bevor ein öffentliches Dienstfahrzeug oder ein Nutzfahrzeug die jährliche Inspektion durchführt. Sie gilt für Fahrzeuge des öffentlichen Dienstes vor der Zulassung als Nutzfahrzeuge. Die Tarife für Limousinen, Kleinbusse, Kombis und Reisebusse betragen Ksh 60 pro Passagier und Monat oder Ksh 720 pro Passagier und Jahr. Während für Vans, Pickups, Trucks und Lkws Ksh 1,500 oder Ksh 2400 pro Tonne Ladekapazität pro Jahr gelten.
e. Ratenzahlungssteuer
Die Ratensteuer wird von Personen gezahlt, die für ein Jahr ab Ksh 40,000 eine Steuer zu entrichten haben.
2. Miet-/Wohneinkommensteuer
Dies ist eine Steuer, die auf Mieteinnahmen aus der Vermietung von Immobilien erhoben wird. Die Besteuerung der Mieteinnahmen hängt davon ab, wie das Mietobjekt zu Wohn- oder Gewerbezwecken genutzt wurde. Unternehmen und Personengesellschaften, die Immobilien zu Wohn- oder Gewerbezwecken an andere Personen vermieten, müssen auf die erhaltene Miete Einkommensteuer zahlen.
Um die Einhaltung der Vorschriften zu erleichtern, ernennt KRA Vertreter, die einen Prozentsatz der Bruttomiete als Steuer einbehalten und abführen. Diese Agenten können über den Agent Checker auf iTax überprüft werden. Die zu zahlende Steuer auf aufgelaufene Einkünfte aus Wohneigentum in Kenia beträgt maximal 10 Millionen Ksh pro Einkommensjahr. Der Satz beträgt 10 % der gesamten monatlichen Bruttomiete, zahlbar vor oder am 20th jedes Monats.
3. Mehrwertsteuer
Mehrwertsteuer wird auf die Lieferung von steuerpflichtigen Waren oder Dienstleistungen erhoben, die in Kenia hergestellt oder erbracht werden, und auf die Einfuhr von steuerpflichtigen Waren oder Dienstleistungen nach Kenia. Während Unternehmen und Personengesellschaften sich freiwillig für die Mehrwertsteuer registrieren können, MÜSSEN sie sich registrieren, wenn ihr Jahresumsatz 5,000,000 Ksh überschreitet. Um die Einhaltung zu erleichtern, ernennt KRA Agenten, die die Mehrwertsteuer auf erbrachte Lieferungen einbehalten und abführen. Diese Agenten können über den Agenten-Checker von iTax überprüft werden. Die Mehrwertsteuer fällt wie folgt an:
- 16 % – für alle steuerpflichtigen Produkte und Dienstleistungen.
- 0 % – für bestimmte Waren- und Dienstleistungsgruppen.
4. Verbrauchsteuer
Dies ist eine Verbrauchsteuerpflicht für:
- In Kenia hergestellte Waren.
- Nach Kenia importiert.
Unternehmen und Personengesellschaften, die mit verbrauchsteuerpflichtigen Waren und Dienstleistungen handeln, sind verbrauchsteuerpflichtig. Zu diesen Waren und Dienstleistungen gehören:
- Mineralwasser.
- Säfte, alkoholfreie Getränke.
- Kosmetika und Präparate zur Anwendung auf dem Haar.
- Anderes Bier aus Malz.
- Undurchsichtiges Bier.
- Mobilfunkdienste.
- Es fallen unter anderem Gebühren für den Geldtransfer an.
5. Kapitalertragsteuer (CGT)
Dies ist eine Form der Einkommensteuer, die auf einen Nettogewinn erhoben wird, den ein Unternehmen nach dem Verkauf von Grundstücken oder Gebäuden erzielt.
6. Agentureinnahmen
Hierbei handelt es sich um eine Zahlungsart, die KRA im Auftrag von verschiedenen Inkassobüros in Kenia einzieht. Die beiden Arten von Agentureinnahmen sind:
- Stempelsteuer
- Wetten und Poolsteuer
A. Stempelsteuer
Die Stempelsteuer ist eine Steuer, die auf die Übertragung von Vermögenswerten, Anteilen und Vorräten erhoben wird. Es wird vom Landministerium gesammelt, das die Funktion an die Kenya Revenue Authority (KRA) abgeordnet hat.
B. Wetten und Poolsteuer
Dies ist eine Steuer, die auf Gewinne aus Wett-, Spiel- und Lotterietätigkeiten erhoben wird. Wett-, Glücksspiel- und Lotterieunternehmen müssen Steuern einbehalten und an KRA zahlen, wobei ein Prozentsatz der Gewinne an die Gewinner ausgezahlt wird.
7. Zollgebühr
Zollgebühren sind ein Zoll oder eine Steuer, die auf Waren erhoben wird, wenn sie über internationale Grenzen transportiert werden. KRA erhebt diese Steuer, wenn Waren aus Kenia importiert oder exportiert werden. Kenia wendet Zölle auf der Grundlage des Internationalen Harmonisierten Systems (HS) der Produktklassifizierung an und wendet Zölle und Zölle des Gemeinsamen Außenzolltarifs der Ostafrikanischen Gemeinschaft (EAC) an. Die Preise variieren von einem Gut zum anderen.
Für Importe und Importe wird eine Importdeklarationsgebühr von 2.25 % der Kosten, Versicherung und Fracht erhoben. Die Zollabteilung informiert dann über den zu zahlenden Zoll. Im Allgemeinen werden Zollsätze zwischen 0 % und 100 % erhoben, mit einem durchschnittlichen Satz von 25 %. Einfuhren nach Kenia unterliegen einem Standardsteuersatz von 16%, der auf die Summe aus CIF-Wert, Zoll und anderen anwendbaren Steuern erhoben wird.
8. Grundsteuer
Dies ist eine Steuer, die von der jeweiligen Bezirksregierung auf Grundstücke oder Grundstücksverbesserungen (Gebäude) erhoben wird. Sie ist abhängig vom Wert der Immobilie und ihrer Lage. Es variiert von einem Landkreis zum anderen.
9. Vergnügungssteuer
Diese Art von Steuer wird zum Beispiel für Unterhaltungsaktivitäten erhoben. Konzertkarten, Veranstaltung in einem Theater oder Studio.