Thuế là một khoản phí tài chính bắt buộc hoặc một số loại thuế khác áp dụng cho người nộp thuế (một cá nhân hoặc pháp nhân khác) bởi một tổ chức chính phủ để tài trợ cho các khoản chi tiêu công khác nhau. Tại Kenya, Cơ quan doanh thu Kenya (KRA) chịu trách nhiệm đánh giá, thu thập và hạch toán cho tất cả các khoản thu là do chính phủ. Thông thường, người nộp thuế phải chịu hai hình thức thuế; thuế trực tiếp và thuế gián tiếp. Thuế trực tiếp, chẳng hạn như thuế thu nhập, được đánh vào thu nhập hoặc lợi nhuận của người trả thuế. Mặt khác, thuế gián tiếp, phát sinh khi bạn mua hàng hóa hoặc dịch vụ.
KHAI THÁC. Thuế thu nhập
Thuế thu nhập là một loại thuế trực thu đánh vào tất cả thu nhập của một người, cho dù là cư dân hay không cư trú, được tích lũy tại hoặc có được từ Kenya. Thuế thu nhập được áp dụng đối với:
- Thu nhập kinh doanh từ bất kỳ thương mại hoặc nghề nghiệp.
- Thu nhập việc làm.
- Thu nhập tiền thuê.
- Thu nhập đầu tư.
- Thu nhập từ các dịch vụ được cung cấp giữa các dịch vụ khác.
- Lương hưu trong số những người khác.
Có nhiều phương pháp thu thuế thu nhập khác nhau từ các công ty và đối tác, dựa trên các nguồn thu nhập của họ.
Một. thuế doanh nghiệp
Đây là một hình thức Thuế thu nhập được đánh vào các cơ quan doanh nghiệp như Công ty TNHH, Quỹ tín thác và Hợp tác xã, trên thu nhập hàng năm của họ. Các công ty có trụ sở bên ngoài Kenya nhưng hoạt động ở Kenya hoặc có chi nhánh ở Kenya phải trả Thuế công ty cho thu nhập chỉ tích lũy trong Kenya. Thuế suất đối với các công ty thường trú là 30% và 37.5% đối với các công ty không thường trú đối với tất cả lợi nhuận chịu thuế.
b. Thanh toán khi bạn kiếm tiền (PAYE)
Đây là phương pháp thu thuế tại nguồn từ các cá nhân làm ăn có thu nhập. Các công ty và Công ty hợp danh với nhân viên phải khấu trừ thuế theo thuế suất hiện hành từ tiền lương hoặc tiền công của nhân viên vào mỗi ngày nhận lương trong tháng và nộp số thuế tương tự cho KRA vào hoặc trước ngày 9 của tháng tiếp theo. Thu nhập chịu thuế hàng tháng như sau:
Không. | Mức thu nhập | Thuế % |
1. | Ksh 11,180 trở xuống | 10% |
2. | Ksh 11,181 đến Ksh 21,714 | 15% |
3. | Ksh 21715 đến Ksh 32,248 | 20% |
4. | Ksh 32,249 đến Ksh 42,781 | 25% |
5. | Ksh. 42,782 trở lên | 30% |
c. Thuế khấu trừ (WHT)
Đây là loại thuế được khấu trừ từ một số loại thu nhập tại thời điểm thanh toán, cho những người không phải là nhân viên. WHT được khấu trừ tại nguồn từ các nguồn thu nhập sau:
- Quan tâm
- Lịch cổ tức
- Tiền nhuận bút
- Phí quản lý hoặc chuyên nghiệp (bao gồm phí tư vấn, đại lý hoặc hợp đồng)
- Hoa hồng
- Nhà trọ
- Người thuê không nhận được tiền thuê
- Các khoản thanh toán khác được chỉ định
Các công ty và đối tác thanh toán, chịu trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế cho Ủy viên Thuế nội địa. Giá WHT cho cư dân:
Không. | Thuế WHT | Thuế % |
1. | Thu nhập từ cổ tức | 10% |
2. | Cổ tức chất lượng | 5% |
3. | Tiền nhuận bút | 5% |
4. | Phí tư vấn / đại lý | 5% |
5. | Phí hợp đồng | 3% |
6. | Lãi từ dụng cụ không ghi tên | 25% |
7. | Lãi từ trái phiếu chính phủ | 15% |
8. | Đủ điều kiện quan tâm từ trái phiếu nhà ở | 10% |
9. | Quan tâm đủ điều kiện từ các công cụ mang | 20% |
10. | Hoa hồng môi giới bảo hiểm | 5% |
11. | Hoa hồng đại lý bảo hiểm | 10% |
Tỷ lệ WHT cho người không cư trú:
Không. | Thuế WHT | Thuế % |
1. | Thu nhập từ cổ tức | 15% |
2. | Tiền nhuận bút | 20% |
3. | Thuê Premium cho bất động sản | 30% |
4. | Thuê Premium cho tài sản di chuyển | 15% |
5. | Phí quản lý và chuyên nghiệp | 20% |
6. | Niên kim hưu trí / nghỉ hưu | 5% |
7. | Phí xuất hiện hoặc hiệu suất | 20% |
8. | Hỗ trợ / sắp xếp sự xuất hiện | 20% |
9. | Phí quản lý hoặc chuyên nghiệp | 12.5% |
10. | Quan tâm đến các công cụ mang | 20% |
NS. Thuế trước
Đây là một khoản thuế được trả trước khi một chiếc xe dịch vụ công cộng hoặc một chiếc xe thương mại đi kiểm tra hàng năm. Nó áp dụng cho các phương tiện dịch vụ công cộng trước khi đăng ký là phương tiện thương mại. Giá cho saloon, xe buýt nhỏ, toa xe ga và xe khách là Ksh 60 mỗi công suất hành khách mỗi tháng hoặc Ksh 720 mỗi hành khách mỗi năm. Trong khi đối với xe tải, xe bán tải, xe tải và xe tải là Ksh 1,500 hoặc Ksh 2400 mỗi tấn công suất mỗi năm.
e. Thuế trả góp
Thuế trả góp được trả bởi những người phải nộp thuế cho bất kỳ năm nào tương đương với Ksh 40,000 trở lên.
2. Thuế thu nhập cho thuê / cư trú
Đây là loại thuế đánh vào thu nhập cho thuê nhận được từ việc cho thuê tài sản. Việc đánh thuế đối với thu nhập cho thuê phụ thuộc vào cách tài sản thuê được sử dụng cho mục đích ở hoặc mục đích thương mại. Các Công ty và Hợp danh cho người khác thuê tài sản để ở hoặc sử dụng cho mục đích thương mại phải trả thuế thu nhập trên số tiền thuê nhận được.
Để tạo điều kiện tuân thủ, KRA chỉ định các đại lý giữ lại và thanh toán, một tỷ lệ phần trăm của tổng tiền thuê dưới dạng thuế. Các đại lý này có thể được xác minh thông qua trình kiểm tra đại lý trên iTax. Thuế phải nộp đối với thu nhập tích lũy từ tài sản nhà ở ở Kenya được đặt ở mức tối đa là 10 triệu Ksh mỗi năm thu nhập. Tỷ lệ này là 10% tổng số tiền thuê gộp hàng tháng, phải trả trước hoặc vào ngày 20th của mỗi tháng.
KHAI THÁC. Thuế giá trị gia tăng (VAT)
Thuế Giá trị Gia tăng được tính đối với việc cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ chịu thuế được sản xuất hoặc cung cấp tại Kenya và nhập khẩu hàng hóa hoặc dịch vụ chịu thuế vào Kenya. Trong khi các công ty và công ty hợp danh có thể tự nguyện đăng ký VAT, họ PHẢI đăng ký nếu doanh thu hàng năm của họ vượt quá 5,000,000 Ksh. Để tạo điều kiện tuân thủ, KRA chỉ định các đại lý giữ lại và thanh toán, VAT đối với các vật tư được thực hiện. Các đại lý này có thể được xác minh thông qua trình kiểm tra đại lý trên iTax. VAT được áp dụng như sau:
- 16% – cho tất cả các sản phẩm và dịch vụ chịu thuế.
- 0% – đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ cụ thể.
4. Thuế tiêu thụ đặc biệt
Đây là nghĩa vụ tính thuế tiêu thụ đặc biệt đối với:
- Hàng sản xuất tại Kenya.
- Nhập khẩu vào Kenya.
Các công ty và công ty hợp danh kinh doanh hàng hóa và dịch vụ xuất khẩu phải nộp thuế tiêu thụ đặc biệt. Những hàng hóa và dịch vụ này bao gồm:
- Nước khoáng.
- Nước trái cây, nước giải khát.
- Mỹ phẩm và chế phẩm dùng cho tóc.
- Bia khác làm từ mạch nha.
- Bia đục.
- Dịch vụ điện thoại di động.
- Phí tính cho việc chuyển tiền giữa những người khác.
KHAI THÁC. Thuế lợi nhuận vốn (CGT)
Đây là một hình thức thuế thu nhập được tính trên lợi nhuận ròng mà doanh nghiệp tạo ra sau khi bán đất hoặc tòa nhà.
6. Doanh thu đại lý
Đây là một hình thức thanh toán mà KRA thay mặt cho các cơ quan thu ngân sách khác nhau ở Kenya thu. Hai loại doanh thu đại lý là:
- Tem đóng thuế
- Đặt cược và thuế gộp
Một. Tem đóng thuế
Thuế tem là một loại thuế tính trên chuyển nhượng tài sản, cổ phiếu và cổ phiếu. Nó được thu thập bởi Bộ Đất đai, nơi đã biệt phái chức năng cho Cơ quan Doanh thu Kenya (KRA).
NS. Đặt cược và thuế gộp
Đây là loại thuế đánh vào tiền thắng cược từ các hoạt động cá cược, chơi game và xổ số. Các doanh nghiệp cá cược, trò chơi và xổ số được yêu cầu khấu trừ thuế và trả cho KRA, một tỷ lệ phần trăm số tiền thắng cược được trả cho người thắng cuộc.
7. thuế hải quan
Thuế hải quan là một loại thuế hoặc thuế đánh vào hàng hóa khi vận chuyển qua biên giới quốc tế. KRA đã áp thuế này khi hàng hóa được nhập khẩu hoặc xuất khẩu từ Kenya. Kenya áp dụng thuế quan dựa trên hệ thống hài hòa quốc tế (HS) về phân loại sản phẩm, đồng thời áp dụng các loại thuế và biểu thuế của Biểu thuế đối ngoại chung của Cộng đồng Đông Phi (EAC). Tỷ lệ thay đổi từ hàng hóa này sang hàng hóa khác.
Đối với hàng nhập khẩu một lần nhập khẩu, phí khai báo nhập khẩu là 2.25% chi phí, bảo hiểm và cước phí. Bộ phận hải quan sau đó sẽ thông báo về khoản thuế phải nộp. Nhìn chung, thuế hải quan được đánh với thuế suất từ 0% đến 100%, với tỷ lệ trung bình là 25%. Hàng nhập khẩu vào Kenya chịu thuế suất VAT tiêu chuẩn là 16%, được đánh trên tổng giá trị CIF, thuế và các loại thuế áp dụng khác.
8. Thuế tài sản
Đây là loại thuế do chính quyền quận tương ứng đánh vào đất hoặc cải tạo đất (các tòa nhà). Nó được gắn vào giá trị của tài sản và vị trí của nó. Nó thay đổi từ quận này sang quận khác.
9. Thuế giải trí
Loại thuế này được áp dụng cho các hoạt động liên quan đến giải trí, ví dụ; vé buổi hòa nhạc, tổ chức một sự kiện trong một nhà hát hoặc studio.