Davek je obvezna finančna dajatev ali druga vrsta dajatve, ki jo davčni zavezanec (posameznik ali druga pravna oseba) naloži vladni organizaciji za financiranje različnih javnih izdatkov. Kenija je odgovorna za oceno, zbiranje in obračunavanje vseh prihodkov, ki jih je treba plačati vladi. Na splošno davkoplačevalec povzroča dve obliki davkov; neposredni davki in posredni davki. Neposredni davek, kot je davek od dohodka, se obračuna na dohodek ali dobiček osebe, ki jo plača. Po drugi strani pa posredni davek nastane pri nakupu blaga ali storitev.
1. Davek na prihodek
Davek od dohodka je neposredni davek, ki se zaračuna od vseh dohodkov osebe, bodisi rezidentov ali nerezidentov, ki so nastali v Keniji ali so iz nje izpeljani. Davek od dobička je obdavčen:
- Poslovni dohodek iz katere koli trgovine ali poklica.
- Dohodek iz delovnega razmerja.
- Prihodek od najemnin.
- Dohodek od naložb.
- Prihodki od opravljenih storitev med drugim.
- Med drugim tudi pokojnine.
Obstajajo različne metode pobiranja dohodnine od podjetij in partnerstev na podlagi njihovih virov dohodka.
a. Davek od dohodkov pravnih oseb
To je oblika davka na dohodek, ki se obračunava na pravne osebe, kot so družbe z omejeno odgovornostjo, skladi in zadruge, na njihov letni dohodek. Podjetja, ki imajo sedež zunaj Kenije, vendar delujejo v Keniji ali imajo podružnico v Keniji, plačujejo davek od dohodka pravnih oseb, ki se obračuna samo v Keniji. Davčna stopnja za družbe rezidentke je 30% in 37.5% za nerezidenčne družbe za vse obdavčljive dobičke.
b. Plačajte, ko zaslužite (PAYE)
To je metoda pobiranja davka pri viru od posameznikov, ki so zaposleni. Podjetja in partnerstva z zaposlenimi morajo od plač ali plač svojih delavcev za mesec dni odšteti davek v skladu z veljavnimi davčnimi stopnjami in jih nakazati KRA na dan ali pred 9. v naslednjem mesecu. Mesečni obdavčljivi dohodek je naslednji:
No. | Dohodkovni razred | Davčni odstotek |
1. | Ksh 11,180 in spodaj | 10% |
2. | Ksh 11,181 v Ksh 21,714 | 15% |
3. | Ksh 21715 v Ksh 32,248 | 20% |
4. | Ksh 32,249 v Ksh 42,781 | 25% |
5. | Ksh. 42,782 in več | 30% |
c. Davčni odtegljaj (WHT)
To je davek, ki se odšteje od določenih razredov dohodka ob plačilu za ne zaposlene. WHT se pri viru odšteje od naslednjih virov dohodka:
- Obresti
- Dividende
- Avtorski honorarji
- Pristojbine za upravljanje ali poklic (vključno s svetovanjem, agencijami ali pogodbeno pristojbino)
- provizije
- Pokojnine
- Najemnina, ki jo prejmejo nerezidenti
- Druga plačila so navedena
Podjetja in partnerstva, ki plačujejo, so odgovorna za odbitek in nakazilo davka pooblaščencu za domače davke. Stopnje WHT za prebivalce:
No. | WHT davek | Davčni odstotek |
1. | Prihodki od dividend | 10% |
2. | Dividenda kakovosti | 5% |
3. | Avtorski honorarji | 5% |
4. | Stroški svetovanja / agencije | 5% |
5. | Pogodbene pristojbine | 3% |
6. | Interes iz nosilnih instrumentov | 25% |
7. | Obresti od državnih obveznic na prinosnika | 15% |
8. | Kvalificirane obresti od stanovanjskih obveznic | 10% |
9. | Kvalificirani interes iz nosilnih instrumentov | 20% |
10. | Provizije zavarovalnih posrednikov | 5% |
11. | Komisija za zavarovalne agencije | 10% |
Stopnje WHT za nerezidente:
No. | WHT davek | Davčni odstotek |
1. | Prihodki od dividend | 15% |
2. | Avtorski honorarji | 20% |
3. | Premija za najem nepremičnin | 30% |
4. | Premija za premičnine | 15% |
5. | Upravljavske in strokovne pristojbine | 20% |
6. | Pokojninska renta | 5% |
7. | Pristojbine za videz ali uspešnost | 20% |
8. | Podpora / ureditev videza | 20% |
9. | Upravljavskih ali strokovnih honorarjev | 12.5% |
10. | Obresti na prinosniške instrumente | 20% |
d. Predplačilo
To je vnaprej plačan davek, preden javni prevoznik ali gospodarsko vozilo opravi letni pregled. Velja za vozila javne službe pred registracijo kot gospodarska vozila. Cene za limuzine, minibuse, kombije in potniške vagone so Ksh 60 na potniško zmogljivost vsak mesec ali Ksh 720 na potnika na leto. Medtem ko so za kombiji, pickupi, tovornjaki in tovornjaki Ksh 1,500 ali Ksh 2400 na tono nosilnosti na leto.
e. Davek na obroke
Davek na obroke plačajo osebe, ki so dolžne plačati davek za vsako leto, ki znaša KŠ 40,000 in višje.
2. Davek od najemnine/dohodnine
To je davek, ki se zaračuna od dohodka od najemnine, pridobljenega od oddajanja nepremičnine v najem. Obdavčitev dohodka od najemnine je odvisna od tega, kako so se najete nepremičnine uporabljale za stanovanjske ali poslovne namene. Podjetja in partnerstva, ki oddajajo nepremičnine drugim osebam za stanovanjsko ali poslovno rabo, morajo plačati davek od prejete najemnine.
Zaradi lažje skladnosti KRA imenuje zastopnike, ki zadržijo in plačajo odstotek bruto najemnine kot davek. Te agente je mogoče preveriti prek orodja za preverjanje agentov na iTaxu. Davek, ki ga je treba plačati za obračunane dohodke iz stanovanjskih nepremičnin v Keniji, znaša največ 10 milijonov ksh na leto dohodka. Stopnja je 10% skupne mesečne bruto najemnine, plačljive pred ali na 20th vsakega meseca.
3. Davek na dodano vrednost (DDV)
Davek na dodano vrednost se obračuna pri dobavi obdavčljivega blaga ali storitev, opravljenih ali opravljenih v Keniji, in pri uvozu obdavčljivega blaga ali storitev v Kenijo. Medtem ko se lahko podjetja in partnerstva prostovoljno registrirajo za DDV, se MORAJO registrirati, če njihovi letni prihodki presegajo 5,000,000 Ksh. Zaradi lažje skladnosti KRA imenuje zastopnike, ki zadržijo in plačajo DDV za opravljene dobave. Te agente je mogoče preveriti prek orodja za preverjanje agentov na iTaxu. DDV se uporablja na naslednji način:
- 16% – za vse obdavčljive izdelke in storitve.
- 0 % – za posamezne skupine blaga in storitev.
4. Trošarina
To je trošarina, ki velja za:
- Blago, proizvedeno v Keniji.
- Uvoženo v Kenijo.
Podjetja in partnerstva, ki se ukvarjajo s trošarinskim blagom in storitvami, morajo plačati trošarino. To blago in storitve vključujejo:
- Mineralna voda.
- Sokovi, brezalkoholne pijače.
- Kozmetika in preparati za nego las.
- Drugo pivo iz slada.
- Neprozorno pivo.
- Storitve mobilne telefonije.
- Provizije, zaračunane med drugim za prenos denarja.
5. Davek na kapitalski dobiček (CGT)
Gre za obliko davka od dohodka, ki se obračuna na čisti dobiček, ki ga podjetje naredi po prodaji zemljišča ali stavbe.
6. Agencijski prihodki
To je vrsta plačila, ki ga KRA pobira v imenu različnih agencij za pobiranje prihodkov v Keniji. Dve vrsti prihodkov agencij sta:
- Kolek
- Stave in davek na bazen
a. Kolek
Deželna dajatev je davek, ki se zaračuna za prenos nepremičnin, delnic in zalog. Zbira ga ministrstvo za zemljišča, ki je to funkcijo dodelilo kenijski upravi za prihodke (KRA).
b. Stave in davek na bazen
To je davek na dobiček iz stav, iger na srečo in loterijskih dejavnosti. Stavna, igralniška in loterijska podjetja morajo zadržati davek in plačati KRA, pri čemer se odstotek dobitka izplača zmagovalcem.
7. Carina
Carina je tarifa ali davek, uveden za blago pri prevozu čez mednarodne meje. KRA je ta davek uvedla pri uvozu ali izvozu blaga iz Kenije. Kenija uporablja tarife, ki temeljijo na mednarodnem usklajenem sistemu (HS) razvrščanja proizvodov, in uporablja dajatve in tarife skupne zunanje tarife Vzhodnoafriške skupnosti (EAC). Cene se med posameznimi dobrinami razlikujejo.
Za uvoz se zaračuna pristojbina za uvozno deklaracijo v višini 2.25% stroškov, zavarovanje in tovor. Carinski oddelek bo nato svetoval o plačljivi dajatvi. Na splošno se carine obračunavajo po stopnjah med 0%in 100%, s povprečno stopnjo 25%. Za uvoz v Kenijo velja standardna stopnja DDV v višini 16%, ki se zaračuna od vsote vrednosti CIF, dajatve in drugih veljavnih davkov.
8. Davek na nepremičnine
To je davek, ki ga pristojna občinska vlada zaračuna za zemljišča ali izboljšave zemljišč (stavbe). To je odvisno od vrednosti nepremičnine in njene lokacije. Od ene do druge občine se razlikuje.
9. Davek na zabavo
Ta vrsta davka se na primer nanaša na dejavnosti, povezane z zabavo; vstopnice za koncerte, ki gostijo dogodek v gledališču ali studiu.