Un imposto é unha taxa financeira obrigatoria ou algún outro tipo de imposición imposta a un contribuínte (unha persoa ou outra entidade legal) por unha organización gobernamental para financiar varios gastos públicos. En Kenia, a Autoridade de ingresos de Kenia (KRA) é responsable da avaliación, recadación e contabilización de todos os ingresos que son debidos ao goberno. En xeral, o contribuínte incurre en dúas formas de impostos; impostos directos e impostos indirectos. Un imposto directo, como o imposto sobre a renda, cobra os ingresos ou beneficios da persoa que a paga. Por outra banda, o imposto indirecto é incorrecto cando compra bens ou servizos.
1. Imposto sobre a Renda
O imposto sobre a renda é un imposto directo que se cobra sobre todos os ingresos dunha persoa, xa sexa residente ou non, que se acumulou ou se derivou de Kenia. O imposto sobre a renda imponse a:
- Ingresos empresariais de calquera oficio ou profesión.
- Renda laboral.
- Renda do aluguer.
- Renda do investimento.
- Ingresos por servizos prestados entre outros.
- Pensións entre outros.
Existen diferentes métodos para recoller o imposto sobre a renda das empresas e asociacións, en función das súas fontes de ingresos.
a. Imposto sobre sociedades
Esta é unha forma de imposto sobre a renda que se cobra a entidades corporativas como sociedades limitadas, fideicomisos e cooperativas sobre os seus ingresos anuais. As empresas con sede en Kenia pero que operan en Kenia ou teñen unha filial en Kenia pagan un imposto sobre as sociedades sobre a renda acumulada só en Kenia. O tipo impositivo para as empresas residentes é 30% e 37.5% para as sociedades non residentes sobre todos os beneficios tributáveis.
b. Pague como gaña (PAYE)
Este é un método de recadación de impostos en orixe de persoas con emprego remunerado. As empresas e as asociacións con empregados están obrigados a deducir o imposto segundo os tipos impositivos prevalentes dos salarios ou salarios dos seus empregados en cada día de pago durante un mes e remitir o mesmo a KRA o 9 ou antes do mes seguinte. A renda tributable mensual é a seguinte:
Non | Soporte de renda | Imposto % |
1. | Ksh 11,180 e abaixo | 10% |
2. | Ksh 11,181 a Ksh 21,714 | 15% |
3. | Ksh 21715 a Ksh 32,248 | 20% |
4. | Ksh 32,249 a Ksh 42,781 | 25% |
5. | Ksh. 42,782 e superior | 30% |
c. Imposto de retención (WHT)
Trátase dun imposto que se pode deducir de determinadas clases de ingresos no momento de realizar un pagamento aos non empregados. WHT dedúcese en orixe das seguintes fontes de ingresos:
- Interese
- Dividendos
- copyright
- Tarifas de xestión ou profesionais (incluíndo consultoría, tarifas de axencia ou de contratación)
- Comisións
- Pensións
- Aluguer recibido por non residentes
- Outros pagamentos especificados
As empresas e asociacións que efectúan o pagamento son as responsables de descontar e remitir o imposto ao comisario de impostos domésticos. Tarifas WHT para residentes:
Non | Taxa WHT | Imposto % |
1. | Ingresos por dividendos | 10% |
2. | Dividendo de calidade | 5% |
3. | copyright | 5% |
4. | Taxas de consultoría / axencia | 5% |
5. | Taxas contractuais | 3% |
6. | Interese por instrumentos portadores | 25% |
7. | Interese de bonos ao portador do goberno | 15% |
8. | Intervención cualificable de bonos de vivenda | 10% |
9. | Interese cualificable de instrumentos portadores | 20% |
10. | Comisións de correctores de seguros | 5% |
11. | Comisións de axentes de seguros | 10% |
Tarifas WHT para non residentes:
Non | Taxa WHT | Imposto % |
1. | Ingresos por dividendos | 15% |
2. | copyright | 20% |
3. | Alugar Premium por inmobles | 30% |
4. | Alugar Premium para Propiedade móbil | 15% |
5. | Taxas de xestión e profesionais | 20% |
6. | Pensións / xubilación | 5% |
7. | Aspectos ou taxas de rendemento | 20% |
8. | Apoio / organización dun aspecto | 20% |
9. | Taxas de xestión ou profesionais | 12.5% |
10. | Interese en instrumentos ao portador | 20% |
d. Imposto anticipado
Trátase dun imposto pagado con antelación ante un vehículo de servizo público ou un vehículo comercial para a inspección anual. Aplícase aos vehículos de servizo público antes de rexistrarse como vehículos comerciais. As tarifas para berlinas, minibuses, vagóns de estación e adestradores son Ksh 60 por capacidade de pasaxeiros cada mes ou Ksh 720 por pasaxeiro e ano. Mentres que para camionetas, camionetas e camións están Ksh 1,500 ou Ksh 2400 por tonelada de capacidade de carga ao ano.
e. Imposto fraccionado
Os impostos a prazos son pagados por persoas que teñen que pagar impostos por calquera ano que supere Ksh 40,000 ou superior.
2. Imposto sobre a renda de aluguer / residencial
Trátase dun imposto que se cobra sobre os ingresos por aluguer recibidos por aluguer de propiedades. A tributación dos ingresos por aluguer depende de como se empregou a propiedade alugada con fins residenciais ou comerciais. As empresas e asociacións que aluguen propiedades a outras persoas para uso residencial ou comercial están obrigadas a pagar o imposto sobre a renda da renda recibida.
Para facilitar o cumprimento, a KRA designa axentes para que reteran e paguen unha porcentaxe do aluguer bruto en concepto de impostos. Estes axentes pódense verificar a través do comprobador de axentes en iTax. O imposto a pagar sobre os ingresos devengados da propiedade residencial en Kenia fíxase nun máximo de 10 millóns de Ksh por ano de ingresos. A taxa é do 10% do aluguer bruto mensual total, a pagar antes ou o día 20th de cada mes.
3. Imposto sobre o valor engadido (IVE)
O imposto sobre o valor engadido cóbrase na subministración de bens ou servizos gravables feitos ou prestados en Kenia e na importación de bens ou servizos gravables en Kenia. Mentres que as empresas e as asociacións poden rexistrarse voluntariamente no IVE, DEBEN rexistrarse se os seus ingresos anuais superan os 5,000,000 Ksh. Para facilitar o cumprimento, KRA nomea axentes para reter e pagar o IVE das subministracións realizadas. Estes axentes pódense verificar a través do comprobador de axentes en iTax. O IVE aplícase do seguinte xeito:
- 16% - para todos os produtos e servizos tributables.
- 0%: para determinados grupos de bens e servizos.
4. IIEE
Este é un deber especial imposto a:
- Bens fabricados en Kenia.
- Importado a Kenia.
As empresas e asociacións que negocian bens e servizos especiais están obrigados a pagar o imposto especial. Estes bens e servizos inclúen:
- Auga mineral.
- Zumes, refrescos.
- Cosméticos e preparados para o seu uso no cabelo.
- Outra cervexa elaborada con malta.
- Cervexa opaca.
- Servizos de telefonía móbil.
- Taxas cobradas por transferencia de diñeiro, entre outras.
5. Imposto sobre ganancias de capital (CGT)
Esta é unha forma de imposto sobre a renda que se cobra sobre unha ganancia neta que unha empresa realiza despois da venda de terreos ou edificios.
6. Ingresos da axencia
Este é un tipo de pago que KRA cobra en nome de varias axencias de cobro de ingresos en Quenia. Os dous tipos de ingresos por axencia son:
- Deber de selo
- Imposto sobre apostas e pool
a. Imposto de selo
O imposto de selo é un imposto cobrado sobre a transferencia de propiedades, accións e accións. Recóllese polo Ministerio de Terras, que secundou a función a Kenya Revenue Authority (KRA).
b. Imposto sobre apostas e pool
Este é un imposto que se cobra nas ganancias de apostas, xogos e actividades de lotería. As empresas de apostas, xogos e lotería están obrigadas a reter como imposto e pagar a KRA, pagando unha porcentaxe das ganancias aos gañadores.
7. Taxa aduaneira
O dereito aduaneiro é un arancel ou imposto imposto ás mercadorías cando se transporta a través das fronteiras internacionais. KRA impuxo este imposto cando as mercadorías son importadas ou exportadas desde Quenia. Quenia aplica tarifas baseadas no sistema internacional harmonizado (SA) de clasificación de produtos e aplica dereitos e tarifas da tarifa externa común da Comunidade de África Oriental (EAC). As tarifas varían dun ben a outro.
Para importacións e importacións, cóbrase unha taxa de declaración de importación do 2.25% do custo, seguro e flete. A continuación, o departamento aduaneiro asesorará sobre o dereito a pagar. En xeral, os dereitos de aduana percíbense a tipos comprendidos entre o 0% e o 100%, cunha taxa media do 25%. As importacións a Kenia están suxeitas a un tipo de IVE estándar do 16%, gravado sobre a suma do valor CIF, os dereitos e outros impostos aplicables.
8. Imposto sobre a propiedade
Este é un imposto que cobra o chan ou melloras (edificios) do solo polo respectivo goberno do condado. Fíxase no valor da propiedade e na súa situación. Varia dun concello a outro.
9. Imposto sobre entretemento
Este tipo de imposto imponse ás actividades relacionadas co entretemento, por exemplo; entradas para concertos, aloxamento dun evento nun teatro ou estudio.