In belesting is in ferplicht finansjeel belesting of in oar oare soart levy oplein op in belestingder (in yndividu of oare juridyske entiteit) troch in regearing-organisaasje om ferskate iepenbiere útjeften te finen. Yn Kenia is de Kenya Revenue Authority (KRA) ferantwurdlik foar de beoardieling, kolleksje en rekkening foar alle ynkomsten dy't rjocht hawwe fan oerheid. Yn 't algemiene ramt de belestingsynstitút twa foarmen fan belestingen; direkte belesting en yndirekte belesting. In streekbelesting, lykas ynkommensbelesting, wurdt op 'e ynkommens of profiten fan' e persoan dy't it betelet. Oan 'e oare kant is yndirekte belesting, ûntstien as jo guod of tsjinsten keapje.
1. Ynkomstebelesting
Ynkomstebelesting is in direkte belesting rekken brocht op al it ynkommen fan in persoan, itsij ynwenner as net-ynwenner, dy't yn Kenia is ûntstien of ôflaat is. Ynkomstebelesting wurdt oplein op:
- Bedriuwsynkommen út elke hannel of berop.
- Wurkgelegenheid ynkommen.
- Rent ynkommen.
- Investment ynkommen.
- Ynkomsten út tsjinsten levere ûnder oaren.
- Pensjoenen ûnder oaren.
Der binne ferskate metoaden fan it sammeljen fan ynkommensbelesting fan bedriuwen en gearwurkingsferbannen, basearre op har ynkomsten.
in. Corporation belesting
Dit is in foarm fan ynkommensbelesting dy't op bedriuwsorganisaasjes lykas beheind bedriuwen, Trusten en kofinansiers op har jierlikse ynkommen levere wurdt. Bedriuwen dy't bûten Kenya basearre binne, mar wurkje yn Kenia of hawwe in branch yn Kenia te beteljen fan korpusbelesting op ynkommens yn Kenia allinich. De belestingstatus foar bewennersbedriuwen is 30% en 37.5% foar net-resident bedriuwen op alle betelbere profiten.
b. Pay as jo earne (PAYE)
Dit is in metoade foar it sammeljen fan belesting by boarne fan partikulieren yn winstarbeid. Bedriuwen en gearwurkingsferbannen mei meiwurkers binne ferplicht om belesting ôf te lûken neffens de hearskjende belestingtariven fan 'e salarissen of leanen fan har meiwurkers op elke betellei foar in moanne en deselde oer te jaan oan KRA op of foar de 9e fan' e folgjende moanne. It moanlikse belestber ynkommen is as folget:
Nee. | Untfangers | Steat% |
1. | Ksh 11,180 en hjirûnder | 10% |
2. | Ksh 11,181 nei Ksh 21,714 | 15% |
3. | Ksh 21715 nei Ksh 32,248 | 20% |
4. | Ksh 32,249 nei Ksh 42,781 | 25% |
5. | Ksh. 42,782 en boppe | 30% |
c. Ofhâldingsbelesting (WHT)
Dit is in belesting dy't is ôf te lûken fan bepaalde ynkommenklassen op it punt fan beteljen, oan net-meiwurkers. WHT wurdt by boarne ôflutsen fan 'e folgjende ynkomstenboarnen:
- Rinte
- regelmatich út
- marilyn
- Bestjoer of profesjonele fergoedingen (ynklusief konsultaasjeburo's, buro's of fertsjinwurdigje)
- opdrachten
- Pensions
- Vermelding ûntfongen troch net-bewenners
- Oare betellings oanjûn
Bedriuwen en gearwurkingsferbannen dy't de betelling meitsje, binne ferantwurdlik foar it aftrekken en werombeteljen fan 'e belesting oan' e Kommissaris fan Binnenlânske Belestingen. WHT -tariven foar ynwenners:
Nee. | WHT-belesting | Steat% |
1. | Dividend income | 10% |
2. | Kwaliteit Dividend | 5% |
3. | marilyn | 5% |
4. | Berop- / fergoedingsgebieten | 5% |
5. | Ferkearlike kosten | 3% |
6. | Ynterest fan tredde ynstruminten | 25% |
7. | Ynteresses fan oerheidsbondels | 15% |
8. | Kwalificearjende belang fan húsfonds | 10% |
9. | Kwalifisearjen fan belangen fan tredde ynstruminten | 20% |
10. | Fersetsmakkers 'kommisjes | 5% |
11. | Insurance Agents kommisjes | 10% |
WHT -tariven foar net -ynwenners:
Nee. | WHT-belesting | Steat% |
1. | Dividend income | 15% |
2. | marilyn | 20% |
3. | Rent Premium foar ûnreplik guod | 30% |
4. | Rent Premium foar Movable Property | 15% |
5. | Bestjoer en beropsferliening | 20% |
6. | Pensioen / pensjonearring annuity | 5% |
7. | Opjefte of prestaasjesgebieten | 20% |
8. | Stipe / arranzearje fan in skyn | 20% |
9. | Management or Professional fees | 12.5% |
10. | Belangstelling foar tredde ynstruminten | 20% |
d. Foarheffing
Dit is in belesting betelle yn 'e foarút foar in iepenbiere tsjinstferliening of in kommersjele auto foar de jierlike ynspeksje. It jildt foar iepenbiere tsjinstferzjes foar registraasje as kommersjeauto's. De tariven foar salons, minibussen, stasjonswagons en coaches binne Ksh 60 per pasjintiid per moanne of Ksh 720 per pasjint per jier. Wylst foar ferfiers, pickups, frachtauto's en truckings binne Ksh 1,500 of Ksh 2400 per tone fan lading fan kapat per jier.
e. Rintebelesting
Fêststelde belesting wurdt betelle troch persoanen dy't elk jier belesting betelje dy't oan Ksh 40,000 en boppe is.
2. Ferhier/Residential ynkomstebelesting
Dit is in belesting oplein op hierynkommen ûntfongen troch it ferhierjen fan pân. Belesting fan hierynkommen hinget ôf fan hoe't it hierde pân waard brûkt foar wen- as kommersjele doelen. Bedriuwen en gearwurkingsferbannen dy't eigendom ferhiere oan oare persoanen foar wen- as kommersjeel gebrûk binne ferplichte ynkomstebelesting te beteljen op ûntfongen hier.
Om it neilibjen te fasilitearjen, beneamt KRA aginten om te hâlden en te beteljen, in persintaazje fan 'e bruto hier as belesting. Dizze aginten kinne wurde ferifiearre fia de agent checker op iTax. De belesting dy't te beteljen is op opboude ynkomsten út wenningeigendom yn Kenia is ynsteld op in maksimum fan Ksh 10 miljoen per ynkommensjier. It taryf is 10% fan 'e totale moanlikse bruto hier, te beteljen foar of op 20th fan elke moanne.
3. Tafoegje tafoegingsbelesting (VAT)
Belesting op tafoege wearde wurdt yn rekken brocht op levering fan belestber guod of tsjinsten makke of levere yn Kenia en op ymport fan belestber guod of tsjinsten yn Kenia. Wylst bedriuwen en gearwurkingsferbannen frijwillich kinne registrearje foar btw, MOET se registrearje as har jierlikse ynkomsten Ksh 5,000,000 grutter binne. Om it neilibjen te fasilitearjen beneamt KRA aginten om BTW werom te hâlden en te beteljen op makke leveringen. Dizze aginten kinne wurde ferifieare fia de agentkontrôle op iTax. BTW jildt as folget:
- 16% - foar alle belestber produkten en tsjinsten.
- 0% - foar bepaalde groepen fan guod en tsjinsten.
4. Aksynsplicht
Dit is in aksynsplicht oplein oan:
- Goederen produsearre yn Kenia.
- Ymportearre yn Kenia.
Bedriuwen en gearwurkingsferbannen dy't te krijen hawwe mei excisable goed en tsjinsten binne ferplichte aksynsbelesting te beteljen. Dizze guod en tsjinsten omfetsje:
- Mineraal wetter.
- Sappen, frisdranken.
- Cosmetica en tariedings foar gebrûk op hier.
- Oare bier makke fan mout.
- Dekkend bier.
- Mobile mobile telefoan tsjinsten.
- Fergoedingen yn rekken brocht foar jild oerdracht ûnder oaren.
5. Capital Gains Tax (CGT)
Dit is in foarm fan ynkommensbelesting dy't op in net winst ferliend is dat in bedriuw nei ferkeap fan lân of gebou makket.
6. Agency ynkomsten
Dit is in soart betelling dy't KRA sammelt út namme fan ferskate ynstânsjes foar ynkasso -ynkasso yn Kenia. De twa soarten buroynkomsten binne:
- Segelrjocht
- Ynsette en pool belesting
in. Segelrjocht
Stamp duty is in belesting belesting op oerdracht fan eigenskippen, oandielen en bedriuw. It is sammele troch it Ministearje fan Lân, dat hat de funksje oan Kenia Revenue Authority (KRA) ôfwiisd.
b. Ynsette en pool belesting
Dit is in belesting yn rekken brocht op winst fan wedzjen, spieljen en lotterijaktiviteiten. Weddenskip-, gaming- en lotterybedriuwen binne ferplicht om as belesting te hâlden en te beteljen oan KRA, in persintaazje fan 'e winst wurdt útbetelle oan winners.
7. Douane plicht
Douaneheffing is in taryf as belesting oplein op guod by ferfier oer ynternasjonale grinzen. KRA hat dizze belesting oplein as guod wurdt ymporteare as eksporteare út Kenia. Kenia jildt tariven op basis fan it ynternasjonale harmonisearre systeem (HS) fan produktklassifikaasje, en jildt plichten en tariven fan 'e East African African (EAC) Common External Tariff. De tariven ferskille fan it iene goed nei it oare.
Foar ymporten wurdt in ymport in fergoeding foar ymportearje fan 2.25% fan 'e kosten, fersekering en fracht yn rekken brocht. De douane -ôfdieling sil dan advisearje oer de te beteljen plicht. Yn 't algemien wurdt douanerjocht heffd tsjin tariven tusken 0%en 100%, mei in gemiddelde taryf fan 25%. Ymporten yn Kenia binne ûnderwurpen oan in standert BTW -taryf fan 16%, oplein op 'e som fan' e CIF -wearde, plicht, en oare jildende belestingen.
8. Eigendomsbelesting
Dit is in belesting oplein op lân- as lânferbetteringen (gebouwen) troch de respektivelike provinsjebestjoer. It is hechte oan 'e wearde fan it pân en har lokaasje. It ferskilt fan de iene provinsje nei de oare.
9. Entertainment belesting
Dizze soarte fan belesting wurdt bygelyks op ferhúzjende aktiviteiten oplein; konsertkaarten, hosting in evenemint yn in teater of atelier.