Порез је обавезна финансијска накнада или нека друга врста пореза наметнутог пореском обвезнику (појединцу или другом правном лицу) од стране владине организације у циљу финансирања различитих јавних расхода. У Кенији, управа за приходе у Кенији (КРА) је одговорна за процјену, прикупљање и обрачун свих прихода који се дугују влади. Генерално, порески обвезник има два облика пореза; директни порези и индиректни порези. Директни порез, као што је порез на доходак, обрачунава се на доходак или добит особе која га плаћа. С друге стране, индиректни порез настаје када купујете робу или услуге.
КСНУМКС. Порез на доходак
Порез на приход је директни порез који се наплаћује на сав приход особе, било резидентне или нерезидентне, који је настао у Кенији или је изведен из ње. Порез на приход опорезује се:
- Пословни приход од било које трговине или професије.
- Приходи од запослења.
- Приход од кирије.
- Приходи од инвестиција.
- Приходи од пружених услуга између осталог.
- Пензије између осталог.
Постоје различити начини прикупљања пореза на доходак од предузећа и партнерстава, на основу њихових извора прихода.
а. порез на добит корпорације
Ово је облик пореза на доходак који се наплаћује корпоративним тијелима као што су друштва са ограниченом одговорношћу, фондови и задруге, на њихов годишњи приход. Компаније које се налазе изван Кеније, али послују у Кенији или имају огранак у Кенији плаћају порез на добит само у Кенији. Пореска стопа за резидентне компаније је КСНУМКС% и КСНУМКС% за нерезидентне корпорације на све опорезиве добити.
б. Плати како зарађујеш (ПАИЕ)
Ово је метод прикупљања пореза на извору од појединаца који имају запослење. Предузећа и партнерства са запосленима морају да одбију порез у складу са преовлађујућим пореским стопама од плата или дневница својих запослених на сваки дан исплате за месец дана и да их уплате КРА -у на дан или пре 9. у наредном месецу. Месечни опорезиви приход је следећи:
Не. | Инцоме брацкет | Порез % |
1. | Ксх КСНУМКС и испод | 100% |
2. | Ксх КСНУМКС на Ксх КСНУМКС | 100% |
3. | Ксх КСНУМКС на Ксх КСНУМКС | 100% |
4. | Ксх КСНУМКС на Ксх КСНУМКС | 100% |
5. | Ксх. КСНУМКС и изнад | 100% |
ц. Порез по одбитку (ВХТ)
Ово је порез који се може одбити од одређених класа прихода у тренутку плаћања, за запослене. ВХТ се на извору одузима од следећих извора прихода:
- Интерес
- Дивиденде
- хонорар
- Накнаде за управљање или професионалне трошкове (укључујући консултантске, агенцијске или уговорне накнаде)
- komisije
- penzije
- Најамнина коју примају нерезиденти
- Наведена друга плаћања
Предузећа и партнерства која врше уплату одговорна су за одбијање и враћање пореза поверенику за домаће порезе. ВХТ стопе за становнике:
Не. | ВХТ так | Порез % |
1. | Дивиденд Инцоме | 100% |
2. | Куалити Дивиденд | 5% |
3. | хонорар | 5% |
4. | Накнаде за консултације / агенције | 5% |
5. | Уговорне накнаде | 3% |
6. | Интерес од инструмената на доносиоца | 100% |
7. | Камате од државних обвезница на доносиоца | 100% |
8. | Квалификована камата од стамбених обвезница | 100% |
9. | Квалификовано интересовање од инструмената на доносиоца | 100% |
КСНУМКС. | Провизије посредника у осигурању | 5% |
КСНУМКС. | Комисије за заступнике у осигурању | 100% |
ВХТ стопе за нерезиденте:
Не. | ВХТ так | Порез % |
1. | Дивиденд Инцоме | 100% |
2. | хонорар | 100% |
3. | Рент Премиум за непокретну имовину | 100% |
4. | Рент Премиум за покретну имовину | 100% |
5. | Менаџмент и професионалне таксе | 100% |
6. | Ануитет за пензионисање / пензионисање | 5% |
7. | Накнаде за појављивање или учинак | 100% |
8. | Подршка / уређење изгледа | 100% |
9. | Накнаде за управљање или професионалне трошкове | 100% |
КСНУМКС. | Интерес за инструменте носиоца | 100% |
д. Авансна такса
Ово је порез плаћен унапред пре него што јавно возило или комерцијално возило оде на годишњу инспекцију. Он се односи на возила за јавну услугу прије регистрације као комерцијална возила. Цене за лимузине, минибусеве, вагоне и путничке вагоне су Ксх КСНУМКС по путничком капацитету сваког месеца или Ксх КСНУМКС по путнику годишње. За комбије, пицкуп-ове, камионе и камионе су Ксх КСНУМКС или Ксх КСНУМКС по тони носивости годишње.
е. Порез на рате
Порез на рате плаћају лица која имају порез који се плаћа за сваку годину која износи КШ КСНУМКС и више.
2. Порез на приход од станарине
Ово је порез који се наплаћује на приход од закупнине примљен од изнајмљивања имовине. Опорезивање прихода од закупа зависи од тога како се изнајмљена некретнина користила у стамбене или комерцијалне сврхе. Предузећа и партнерства која изнајмљују некретнине другим лицима за стамбену или комерцијалну употребу морају да плате порез на приход од примљене ренте.
Да би олакшала поштовање, КРА именује агенте који ће задржати и платити проценат бруто закупнине као порез. Ови агенти се могу верификовати путем провере агената на иТак-у. Порез који се плаћа на обрачунате приходе од стамбене имовине у Кенији је постављен на максимално 10 милиона Ксх по години прихода. Стопа износи 10% од укупне месечне бруто закупнине, која се плаћа пре или 20th сваког месеца.
КСНУМКС. Порез на додату вредност (ПДВ)
Порез на додату вредност наплаћује се при испоруци опорезиве робе или услуга направљених или пружених у Кенији и при увозу опорезиве робе или услуга у Кенију. Иако се компаније и партнерства могу добровољно регистровати за ПДВ, МОРАЈУ се регистровати ако њихов годишњи приход прелази 5,000,000 Ксх. Ради лакшег поштовања, КРА именује агенте који задржавају и плаћају ПДВ на извршене залихе. Ови агенти се могу проверити путем провере агената на иТак -у. ПДВ се примењује на следећи начин:
- 16% – за све опорезиве производе и услуге.
- 0% – за одређене групе роба и услуга.
4. Акциза
Ово је акцизна обавеза наметнута:
- Роба произведена у Кенији.
- Увезено у Кенију.
Предузећа и партнерства која се баве акцизним добрима и услугама дужна су да плаћају акцизу. Ова роба и услуге укључују:
- Минерална вода.
- Сокови, безалкохолна пића.
- Козметика и препарати за употребу на коси.
- Остало пиво направљено од слада.
- Непрозирно пиво.
- Услуге мобилног мобилног телефона.
- Накнаде за трансфер новца између осталог.
КСНУМКС. Порез на капиталне добитке (ЦГТ)
То је облик пореза на доходак који се наплаћује на нето добит коју пословни субјект остварује након продаје земљишта или зграде.
6. Приход агенције
Ово је врста плаћања коју КРА прикупља у име различитих агенција за наплату прихода у Кенији. Две врсте прихода агенције су:
- Такса
- Порез и клађење
а. Такса
Печат је порез који се наплаћује приликом преноса имовине, акција и акција. Прикупља га Министарство за земљиште, које је ту функцију уступило Кенској управи за приходе (КРА).
б. Порез и клађење
Ово је порез на добитак од кладионица, игара на срећу и лутријских активности. Кладионице, игре на срећу и лутрије морају да задрже порез и уплате КРА, проценат добитака који се исплаћује победницима.
7. Царина
Царина је тарифа или порез наметнут на робу када се превози преко међународних граница. КРА је наметнула овај порез када се роба увози или извози из Кеније. Кенија примењује тарифе засноване на међународно усклађеном систему (ХС) класификације производа, и примењује дажбине и тарифе Заједничке спољне тарифе Источноафричке заједнице (ЕАЦ). Цене се разликују од једне до друге робе.
За увоз и увоз, наплаћује се такса за увозну декларацију од 2.25% трошкова, осигурање и возарина. Царинско одељење ће затим саветовати о царини која се плаћа. Уопштено, царина се наплаћује по стопама између 0%и 100%, са просечном стопом од 25%. Увоз у Кенију подлеже стандардној стопи ПДВ -а од 16%, која се наплаћује на износ вредности ЦИФ -а, царине и других важећих пореза.
8. Порез на имовину
Ово је порез који се наплаћује на земљиште или побољшања земљишта (зграде) од стране одговарајуће жупанијске владе. Везује се за вредност имовине и њену локацију. Она варира од земље до земље.
9. Порез на забаву
Ова врста пореза се, на пример, намеће за забавне активности; улазнице за концерте, организовање догађаја у позоришту или студију.