Az adó kötelező pénzügyi költség vagy más típusú adó, amelyet egy kormányzati szervezet fizet az adóalanynak (egyéni vagy más jogi személynek) különböző közkiadások finanszírozása érdekében. Kenyában a Kenya Hatóság (KRA) felelős a kormánynak fizetendő összes bevétel értékeléséért, összegyűjtéséért és elszámolásáért. Általában az adóalanyok kétféle adót vetnek ki; közvetlen adó és közvetett adó. A közvetlen adót, például a jövedelemadót, a fizető személy jövedelme vagy nyeresége terheli. Másrészt a közvetett adó akkor keletkezik, amikor árut vagy szolgáltatást vásárol.
1. Jövedelemadó
A jövedelemadó közvetlen adó, amelyet személy-akár belföldi, akár nem rezidens-személy összes jövedelmére vetnek ki, amely Kenyában halmozódott fel vagy származik. A jövedelemadót a következők terhelik:
- Bármilyen mesterségből vagy szakmából származó üzleti bevétel.
- Foglalkoztatásból származó jövedelem.
- Bérbevétel.
- Befektetesi bevetel.
- Többek között nyújtott szolgáltatásokból származó bevétel.
- Többek között a nyugdíjak.
Különböző módszerek állnak rendelkezésre a jövedelemadó társaságoktól és partnerségektől a jövedelemforrásuk alapján.
a. társasági adó
Ez egy olyan jövedelemadó-forma, amelyet az olyan társasági szervekre vetnek ki, mint a korlátolt felelősségű társaságok, trösztök és szövetkezetek, éves jövedelmükre. Kenyán kívül székhellyel rendelkező, Kenyában működő vagy Kenyában fióktelepen működő társaságok csak a Kenyában megszerzett jövedelemadót fizetik. A rezidens társaságok adómértéke az 30% és az 37.5% az összes adóköteles nyereség esetében.
b. Fizessen, ahogy keres (PAYE)
Ez egy módszer az adó beszedésére a forrásnál a kereső munkát végző személyektől. A munkavállalókkal foglalkozó vállalatoknak és társulásoknak minden hónapban minden hónapban le kell vonniuk az alkalmazandó adókulcsok szerinti adót alkalmazottaik fizetéséből vagy béreiből, és a következő hónap 9 -én vagy azt megelőzően át kell utalniuk a KRA -nak. A havi adóköteles jövedelem a következő:
Nem. | Jövedelmek | Adó% |
1. | Ksh 11,180 és alább | 10% |
2. | Ksh 11,181 a Ksh 21,714-hoz | 15% |
3. | Ksh 21715 a Ksh 32,248-hoz | 20% |
4. | Ksh 32,249 a Ksh 42,781-hoz | 25% |
5. | KSH. 42,782 és újabb | 30% |
c. Forrásadó (WHT)
Ez az adó levonható a jövedelem egyes csoportjaiból a kifizetéskor, a nem munkavállalóknak. A WHT -t a forrásból vonják le a következő bevételi forrásokból:
- Kamat
- osztalék
- Jogdíj
- Vezetői vagy szakmai díjak (beleértve a tanácsadási, ügynökségi vagy szerződéses díjakat)
- jutalékok
- Nyugdíjak
- A nem rezidensek által kapott bérleti díj
- Egyéb meghatározott kifizetések
A fizetéseket teljesítő vállalatok és társulások felelősek az adó levonásáért és a belföldi adók biztosához történő utalásáért. WHT árak a lakosok számára:
Nem. | WHT-adó | Adó% |
1. | Osztalékbevétel | 10% |
2. | Minőségi osztalék | 5% |
3. | Jogdíj | 5% |
4. | Tanácsadói / ügynökségi díjak | 5% |
5. | Szerződéses díjak | 3% |
6. | Kamat a hordozóeszközökből | 25% |
7. | Kamat a kormányzati kötvényekből | 15% |
8. | A lakáskötvények kamatozó kamatai | 10% |
9. | Kötelező kamat a hordozóeszközökből | 20% |
10. | Biztosítási közvetítők jutalékai | 5% |
11. | Biztosítási ügynöki jutalékok | 10% |
WHT árak a nem rezidensek számára:
Nem. | WHT-adó | Adó% |
1. | Osztalékbevétel | 15% |
2. | Jogdíj | 20% |
3. | Bérleti díj az ingatlanokért | 30% |
4. | Bérleti díj az ingó vagyonért | 15% |
5. | Vezetői és szakmai díjak | 20% |
6. | Nyugdíj / nyugdíj járadék | 5% |
7. | Megjelenés vagy teljesítménydíjak | 20% |
8. | Megjelenés támogatása / megszervezése | 20% |
9. | Vezetői vagy szakmai díjak | 12.5% |
10. | A hordozóeszközök iránti érdeklődés | 20% |
d. Előlegadó
Ez egy adó, amelyet előzetesen megfizetnek, mielőtt a közszolgálati járművet vagy a haszongépjárművet az éves ellenőrzésre fordítják. Ez a közszolgálati járművekre vonatkozik a haszongépjárművek nyilvántartásba vétele előtt. A szalonok, minibuszok, állomásszállító kocsik és autóbuszok aránya minden utasforgalmi kapacitásban Ksh 60 / utas / év / Ksh 720. Miközben a kisteherautók esetében a pickupok, teherautók és tehergépkocsik évente tonnánként Ksh 1,500 vagy Ksh 2400.
e. Részletadó
A részletfizetést olyan személyek fizetik, akiknek minden évben Ksh 40,000 és annál magasabb adót kell fizetniük.
2. Bérleti díj/Lakossági jövedelemadó
Ez az ingatlan bérbeadásából származó bérbevétel után fizetendő adó. A bérleti díjak megadóztatása attól függ, hogy a bérelt ingatlant hogyan használták fel lakossági vagy kereskedelmi célokra. Azoknak a vállalatoknak és társulásoknak, amelyek ingatlanokat bérelnek más személyeknek lakó- vagy kereskedelmi használatra, jövedelemadót kell fizetniük a kapott bérleti díj után.
A megfelelés megkönnyítése érdekében a KRA ügynököket jelöl ki, akik a bruttó bérleti díj bizonyos százalékát adóként visszatartják és megfizetik. Ezek az ügynökök az iTax ügynökellenőrzőjével ellenőrizhetők. A kenyai lakóingatlanból származó felhalmozott jövedelmek után fizetendő adó jövedelemévenként legfeljebb 10 millió KSH. Mértéke a teljes havi bruttó bérleti díj 10%-a, 20-ig vagy XNUMX-án fizetendőth minden hónapban.
3. Hozzáadottérték-adó (ÁFA)
A hozzáadottérték -adót a Kenyában végzett vagy nyújtott adóköteles termékek vagy szolgáltatások értékesítéséért, valamint az adóköteles termékek vagy szolgáltatások Kenyába történő behozataláért számítják fel. Míg a vállalatok és társulások önkéntesen regisztrálhatnak ÁFA -ra, KELL regisztrálniuk, ha éves bevételük meghaladja az 5,000,000 Ksh -t. A megfelelés megkönnyítése érdekében a KRA megbízottat jelöl ki, aki visszatartja és megfizeti az elvégzett áruk után fizetett áfát. Ezek az ügynökök ellenőrizhetők az iTax ügynökellenőrzőjén keresztül. Az áfa a következőképpen alkalmazandó:
- 16% – minden adóköteles termékre és szolgáltatásra.
- 0% – bizonyos áru- és szolgáltatáscsoportokra.
4. Jövedéki adó
Ez a jövedéki adó az alábbiakra vonatkozik:
- Kenyában gyártott áruk.
- Kenyába importálva.
A jövedéki termékekkel és szolgáltatásokkal foglalkozó társaságoknak és társulásoknak jövedéki adót kell fizetniük. Ezek az áruk és szolgáltatások a következők:
- Ásványvíz.
- Gyümölcslevek, üdítők.
- Kozmetikumok és hajra használt készítmények.
- Egyéb malátából készült sör.
- Átlátszatlan sör.
- Mobil mobiltelefon szolgáltatások.
- Többek között pénzátutalási díjak.
5. Tőkenyereségadó (CGT)
Ez a jövedelemadó egy olyan formája, amelyet a vállalkozás földterület vagy épület értékesítése utáni nettó nyereség alapján számol fel.
6. Ügynökség bevétele
Ezt a fizetési módot a KRA gyűjti be különböző kenyai bevételi ügynökségek nevében. Az ügynökségi bevételek két típusa:
- Bélyegilleték
- Fogadási és pool -adó
a. Bélyegilleték
A bélyegadó az ingatlanok, részvények és részvények átruházásáért kivetett adó. A földművelésügyi minisztérium összegyűjti a funkciót Kenya Hatósághoz (KRA).
b. Fogadási és pool -adó
Ez a fogadás, játék és lottó tevékenységek nyereménye után felszámított adó. A fogadási, szerencsejáték és lottó vállalkozások kötelesek adót visszatartani és fizetni a KRA-nak, a nyeremény egy százalékát a nyerteseknek fizetik ki.
7. Vám
A vám olyan vám vagy adó, amelyet a nemzetközi határokon átnyúló árukra vetnek ki. A KRA ezt az adót vetette ki, amikor árut importálnak vagy exportálnak Kenyából. Kenya a termékek harmonizált nemzetközi harmonizált rendszere (HS) szerinti vámokat alkalmaz, valamint a Kelet -afrikai Közösség (EAC) közös külső tarifája szerinti vámokat és tarifákat. Az árak jó áronként változnak.
Import import esetén a behozatali nyilatkozat díja a költségek, a biztosítás és a fuvardíj 2.25% -a. A vámhivatal ezután tanácsot ad a fizetendő vámról. Általában a vámot 0%és 100%között kell kivetni, átlagosan 25%-os mértékkel. A Kenyába irányuló importra 16%-os általános áfakulcs vonatkozik, amelyet a CIF -érték, vám és egyéb alkalmazandó adók összegére vetnek ki.
8. Ingatlanadó
Ez az illeték a megyei önkormányzat által a földterületre vagy a földjavításra (épületekre) kivetett adó. Az ingatlan értékétől és helyétől függ. Ez megyénként változó.
9. Szórakoztatási adó
Ez a fajta adó a szórakoztatással kapcsolatos tevékenységekre vonatkozik; koncertjegyek, esemény rendezése színházban vagy stúdióban.