Digital Service Tax (DST) er en skat, der skal betales af indkomst afledt eller påløbet i Kenya fra tjenester, der tilbydes via en digital markedsplads. En digital markedsplads er defineret som en platform, der muliggør direkte interaktion mellem købere og sælgere af varer og tjenester via elektroniske midler. DST vil gælde for indkomsten for en hjemmehørende eller ikke-resident person, der stammer fra eller opstår i Kenya fra levering af tjenester gennem en digital markedsplads. Man vil være underlagt sommertid, hvis man leverer eller letter leveringen af en service til en bruger, der befinder sig i Kenya.
Hvad er hastigheden på sommertid?
1.5% af bruttotransaktionsværdien:
- Ved levering af digitale tjenester, modtaget betaling som vederlag for tjenesterne.
- I tilfælde af en digital markedsplads, den kommission eller gebyr, der betales til udbyderen af den digitale markedsplads for brugen af platformen.
Bemærk: Bruttotransaktionsværdien er eksklusiv moms.
Hvem betaler sommertid?
Bopæl og ikke-bosiddende:
- Udbydere af digitale tjenester.
- Udbydere af digitale markedspladser.
- Deres udpegede skatterepræsentanter (i tilfælde af ikke-residente digitale tjenesteudbydere eller digitale markedspladsudbydere uden et fast driftssted i Kenya).
Denne skat skal betales af både beboere og ikke-residenter, der får eller tjener indkomst i Kenya gennem levering af tjenester på den digitale markedsplads. For ikke-residenter uden fast driftssted i Kenya (offshore-tjenesteudbydere) vil DST være en endelig skat. Offshore digitale tjenesteudbydere kan overholde ved hjælp af den forenklede registreringsramme, der er tilgængelig på iTax eller have mulighed for at udpege en skatterepræsentant, der vil overholde dem på deres vegne.
På den anden side vil DST for beboere blive behandlet som en forskud, der skal modregnes i skat, der skal betales for det indkomstår. Beboende digitale tjenesteudbydere behøver ikke at registrere sig til DST. De vil være forpligtet til at få adgang til deres iTax-profiler for at indgive DST-returneringen og betale for den skyldige skat; Mellem 1. og 20. i den følgende måned, hvor den digitale tjeneste blev tilbudt.
Hvornår er forfaldsdatoen for sommertid?
Returnering og betaling med hensyn til sommertid forfalder den 20. dag efter udgangen af den måned, den digitale tjeneste blev tilbudt.
Hvordan finder man ud af, at brugeren er placeret i Kenya?
Hvis en af følgende parametre er opfyldt:
- Betalingsfuldmagt: Betaling for de digitale tjenester foretages ved hjælp af en kredit- eller debetfacilitet leveret af enhver finansiel institution eller virksomhed i Kenya.
- Terminal proxy: Brugeren får adgang til den digitale grænseflade fra en terminal (computer, tablet eller mobiltelefon) placeret i Kenya.
- Internet proxy: Forsyningerne eller de digitale tjenester erhverves ved hjælp af en internetprotokoladresse, der er registreret i Kenya, eller en international mobiltelefon landekode, der er tildelt Kenya.
- Stedsproxy: Brugeren har en virksomheds-, bolig- eller faktureringsadresse i Kenya.
Hvad er DST-skattepligtige tjenester?
I henhold til DST-reglerne inkluderer skattepligtige tjenester følgende:
- Digitalt indhold, der kan downloades, herunder mobilapplikationer, e-bøger og film, der kan downloades.
- Over-the-top tjenester, herunder streaming af tv-shows, film, musik, podcasts og enhver form for digitalt indhold.
- Salg af, licensering af eller enhver anden form for indtægtsgenererende data indsamlet om kenyanske brugere, som er genereret fra brugernes aktiviteter på en digital markedsplads.
- Tilvejebringelse af en digital markedsplads.
- Abonnementsbaserede medier, herunder nyheder, magasiner og tidsskrifter.
- Elektronisk datastyring, herunder webstedshosting, online data warehousing, fildeling og cloud storage-tjenester.
- Elektronisk booking eller elektronisk billetsalg, herunder onlinesalg af billetter.
- Levering af søgemaskine og automatiserede helpdesk-tjenester, herunder levering af tilpassede søgemaskinetjenester.
- Online fjernundervisning gennem forudindspillede medier eller e-learning inklusive onlinekurser og træning.
- Enhver anden service, der leveres via en digital markedsplads.
Hvad er undtagelserne for sommertid?
Følgende tilfælde anses for at være undtaget fra sommertid.
- Indkomst, der allerede er omfattet af kildeskat.
- Finansielle institutioner og platforme, der tilbyder finansielle tjenester såsom betalingsgateways, pengeudlån osv.
- Regeringsplatforme, der tilbyder adgang til offentlige tjenester.
Er sommertid god for økonomien?
Indsamlingen af den digitale serviceafgift sikrer retfærdighed, retfærdighed og objektivitet mellem traditionelle og nye digitale metoder til at drive forretning. Mangel på en ideel beskatningsmekanisme har i lang tid set, at de fleste virksomheder på det digitale marked fungerer uden at betale deres rimelige andel af indtægterne.
DST udvider også skattegrundlaget i væsentlig grad ved at hæve yderligere indtægter uden at overbelaste skatteydere, der allerede er i skatteklassen. Da afgiften også er målrettet mod udenlandske virksomheder, der dominerer den digitale markedsplads, vil dens implementering sikre, at disse virksomheder pløjer tilbage den indkomst, de genererer fra kenyanske kunder, og dermed bidrager til væksten i vores økonomi.
